Деятельность по декларированию доходов граждан традиционно начинается 1 января и продлится до 1 мая 2025 года.
Согласно Конституции (ст. 67) все граждане обязаны ежегодно подавать декларацию об имущественном положении и доходах в налоговую инспекцию по месту жительства в установленном законом порядке.
Налоговые декларации предусматривают уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и военного сбора (ВЗ). Должны быть поданы физическим лицом в следующие сроки:
-2024 по состоянию на 31.12.2025 – граждане, пользующиеся налоговыми скидками;
-не позднее чем за 60 дней до выезда – для граждан, выезжающих в иностранное государство на постоянное проживание;
-до 1 мая 2025 года — иностранцы, которые в течение последнего года стали резидентами Украины, физические лица, осуществляющие деятельность на общем режиме налогообложения, физические лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, физические лица, не имеющие статуса предпринимателя или самозанятые лица , являются резидентами Украины, но в 2024 году они получили определённые доходы, требовавшие подачи деклараций.
О каких доходах необходимо сообщать
Основные ситуации, при которых физическое лицо должно подать декларацию:
-Доход не поступает от налогового агента. Не считаются налоговыми агентами физические лица, не являющиеся предпринимателями, самозанятыми лицами и нерезидентами. Это, например, определённые ситуации наследования, доходов от продаж или обмена имущества с ними;
-иностранный доход, такой как заработная плата от иностранного работодателя, иностранные инвестиции или доход от аренды недвижимости за границей;
-некоторые доходы не подлежат немедленному налогообложению, например, дополнительные выплаты, нецелевая благотворительная помощь, долги со сроком исковой давности, арендная плата, инвестиции.
Позиция налоговика по представлению волонтёрами отчётности в соответствующий реестр – это необходимо. Однако сумма пожертвования, поступающая на счёт и затем выплачиваемая получателю, не облагается налогом. Они должны быть указаны вместе с подтверждением комиссии.
Основные ситуации, когда необходимо подавать декларацию:
-доход от сдачи в аренду недвижимого или движимого имущества. Исключения: Арендатор является налоговым агентом и удерживает налоги или арендодатель является ФЛП, основной хозяйственной деятельностью которого является лизинг;
-продажа или обмен личного имущества. Это не облагается налогом, поэтому нет необходимости сообщать о первой продаже или обмене в году. Нет необходимости сообщать, облагается ли продажа или обмен, но налоги и сборы уплачиваются при совершении сделки;
-продажа или обмен недвижимости. Не облагается налогом на недвижимость, которая впервые продается или обменивается в течение года (находилась в собственности не менее трёх лет или приобретена в наследство). Нет необходимости сообщать, облагается ли продажа или обмен, но налоги и сборы уплачиваются при совершении сделки;
-Наследство или подарок. Представление обязательно, если его стоимость превышает 25% от минимальной суммы (1775 грн. в 2024 году, поскольку в то время минимальная сумма составляла 7100 грн.) и заявление не поступило от родственника первой или второй степени.
